1. 旅游業(yè)發(fā)票
旅游服務，包括為旅游者安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務等服務。增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。
納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》有相關內(nèi)容。
從對這條政策理解的角度來說，這個差額相當于旅行社的服務價值。向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的費用則相當于代辦性質(zhì)。所以，旅行社在向旅游服務購買方收取并支付的上述費用時，不開專用發(fā)票開普票。
但是要注意，這里的關鍵詞是“可以”，并非“不能”，提問的表述是不準確的?！翱梢浴本鸵馕吨x擇的權利。
如果旅行社是一般納稅人，在選擇差額征稅時，除了以上開票方式外，還可以選擇以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅普通發(fā)票，或者是利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具一張增值稅專用發(fā)票，開具金額為全額但稅額為按照扣除有關費用后余額的計算結果，系統(tǒng)能自動計算稅額和不含稅金額，在備注欄自動打印“差額征稅”字樣。如果選擇全額征稅，則以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發(fā)票。
如果旅行社是小規(guī)模納稅人，可以采取以取得的全部價款和價外費用，按3%征收率全額開具增值稅普通發(fā)票的辦法，也可以對取得的全部價款和價外費用扣除有關費用后的余額，依3%征收率到稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，所支付的有關費用則按3%征收率開具增值稅普通發(fā)票。
旅游業(yè)還有一條優(yōu)惠政策，就是境內(nèi)的單位和個人在境外提供的旅游服務免征增值稅。如果存在跨境部分的，可以減除后進行計算。另外，過去在營業(yè)稅時期，對旅游業(yè)也有差額的政策，但是差額部分并不包括簽證費。
2. 旅游業(yè)發(fā)票稅點
1. 營業(yè)稅- 稅率5%全部價款扣除可扣除的費用之后乘以稅率，全部價款是指接團取得的全部收入。旅行社收到導游在旅游過程中為旅客額外添加的景點或購物而取得的有關返利、傭金、折扣等分成收入,應并入接團取得的收入。扣除費用僅限于扣除列舉的兩類費用：①替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票等四項費用，除此以外的費用均不得扣除。②替旅游者支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費，這里包括了支付給境內(nèi)和境外接團旅游企業(yè)的接團費用。另外價外費用不得扣除，價外費用包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。 2. 基于營業(yè)稅的一堆附加稅附加稅 城建稅=營業(yè)稅*稅率 ，按公司的地域不同，使用稅率分1%，3%，7%不等 教育費附加=營業(yè)稅*3% 地方教育附加=營業(yè)稅*2% 3.簽訂合同需要交印花稅，稅率依據(jù)不同的合同內(nèi)容有較大差異，你可以度娘一下。 4.企業(yè)所得稅 企業(yè)有盈利就要交，一般是利潤總額*25%
3. 旅游業(yè)發(fā)票怎么開
旅游景區(qū)可以開具增值稅專用發(fā)票?！ 对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應稅勞務、根據(jù)增值稅細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票： (1)向消費者銷售應稅項目。 (2)銷售免稅項目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外?！ ?3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務?！ ?4)將貨物用于非應稅項目?！ ?5)將貨物用于集體福利或個人消費?！ ?6)提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)?！ ∠蛐∫?guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具增值稅專用發(fā)票。 一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈者的要求開具增值稅專用發(fā)票?！ ∩虡I(yè)零售企業(yè)只能對購貨方為一般納稅人的單位開具增值稅專用發(fā)票，索取專用發(fā)票的購貨方必須持蓋有一般納稅人戳記的稅務登記證（副本），未提供證件的，商業(yè)零售企業(yè)一律不得開具專用發(fā)票?！ 【C上所述，增值稅專用發(fā)票的開具范圍受兩個方面因素限制： 其一，銷售項目是否能夠開具專用發(fā)票； 其二，購貨方是否能夠使用專用發(fā)票抵扣稅款?！ 〔坏瞄_具專用發(fā)票的具體項目： ?。?）銷售項目的限定：銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；銷售免稅項目（國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外）；提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)； ?。?）購貨方的限定：購貨方是最終消費者；向非增值稅一般納稅人捐贈貨物；商業(yè)零售企業(yè)向非增值稅一般納稅人銷售貨物。
4. 旅游業(yè)發(fā)票幾個點開票
答：發(fā)票開具內(nèi)容要看工商營業(yè)執(zhí)照上旅行社登記的經(jīng)營范圍，旅游發(fā)票可以開具的項目：
1、對于只能做國內(nèi)業(yè)務的旅行社：
只能開團費、旅游費、代訂房費、代訂機票、代訂酒店、代訂餐費，因為營改增，有些地區(qū)不能開“代訂車費”，但是旅行社并不經(jīng)營客運服務，只是替客人從有客運服務的公司代訂，所以營業(yè)稅發(fā)票開“代訂車費”屬于兩可的范圍，而“會議費”是在增值稅范疇，凡是開具“會議費”項目的，一定是要繳納增值稅的；
2、有出境資質(zhì)的旅行社：
在國內(nèi)業(yè)務項目的基礎上，還可以開“代辦簽證費”項目。
5. 旅游業(yè)發(fā)票彈出第一條明細中金額*稅率-稅額大于0.06
一、旅游業(yè)應繳納的稅（費）種類
（一）營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則和國家稅務總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規(guī)定，旅游業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％
計稅依據(jù)規(guī)定如下：
旅游業(yè)務以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費用后的余額為營業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅客在境內(nèi)外旅游，改由其他旅游企業(yè)接團的，以全旅游游費減去付給該團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。
（二）城市維護建設稅和教育費附加。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和國務院關于征收教育費附加的有關規(guī)定，旅游業(yè)在繳納營業(yè)稅的同時，應一并繳納城市維護建設稅和教育費附加。城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)為旅游業(yè)納稅人實際繳納營業(yè)稅稅額。城市維護建設稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)來確定，城市市區(qū)7％，縣城、建制鎮(zhèn)5％，其他非市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1％；教育費附加附加率為3％。
（三）企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營旅游業(yè)務的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè)，應按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但為了支持和鼓勵發(fā)展旅游業(yè)，國家對新辦的獨立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營單位給予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策，即自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅一年（財稅字〔1994〕001號文）。旅游企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為旅游業(yè)應納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的各項營業(yè)收入和營業(yè)外收入總額減除（經(jīng)稅務機關核準）準予扣除的各項費用、支出后的余額為應納稅所得額。
企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。企業(yè)所得稅稅率為25%；非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%。
另外，稅法規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、旅游業(yè)應納的稅（費）的計算
旅游業(yè)應納稅（費）的計算公式如下：
營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×稅率
城市維護建設稅稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率
教育費附加＝營業(yè)稅稅額×附加率
企業(yè)所得稅＝應納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計算方法，自行計算應納稅（費），現(xiàn)舉例計算如下。
例：某旅游公司組織30人旅游團從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，按包吃、包住并負責交通、門票等費用，每人收取旅游費3000元。旅游結束，進行結算，替旅游者每人支付的房費為400元、餐費為500元、交通費為800元、門票費等費用400元。試計算該公司組織這次旅游應納的稅（費）。（該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內(nèi)）
解：（1）應納營業(yè)稅
①適用稅率：服務業(yè)5％；
②計稅營業(yè)額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）
③應納營業(yè)稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）
（2）應納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）
（3）應納教育費附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）該公司組織這次旅游共應納稅費為：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元
三、旅游業(yè)申報、繳納應納的稅（費）
（一）申報和納稅地點。根據(jù)稅法和相關法規(guī)規(guī)定，旅游業(yè)的納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管地方稅務機關申報繳納營業(yè)稅；企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納；城建稅、教育費附加申報繳納地點隨營業(yè)稅申報納稅地點而定。
（二）納稅（費）期限。
1．稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。
2．城建稅和教育費附加的繳納期限比照營業(yè)稅。
3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算、分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。旅游業(yè)納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)；或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
（三）納稅程序
1．旅游業(yè)納稅人應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，到所在地的地方稅務機關辦理稅務登記。
2．納稅人應根據(jù)以上介紹的計算方法，按季計算出應（預）繳企業(yè)所得稅，按月（次）計算出應繳的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加。
3．納稅人應在月份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送預繳所得稅申報表和會計報表，年度（或?qū)嶋H經(jīng)營期）終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送所得稅申報表和會計決算報表，并按規(guī)定預繳、清繳稅款；在納稅期滿之日起十日內(nèi)報財務會計報表及有關資料，向主管的地方稅務機關申報繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。
6. 旅游業(yè)發(fā)票幾個點
如果是銷售小規(guī)模3%，一般納稅人17%，如果是旅游業(yè)，按相應稅率執(zhí)行。
稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權力和法律規(guī)定，由政府專門機構向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財政收入形式。國家取得財政收入的方法有很多種，如稅收、發(fā)行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府征收，取自于民。
7. 旅游業(yè)發(fā)票票點
納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供旅游服務，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用開具增值稅普通發(fā)票；以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。
8. 旅游業(yè)發(fā)票開什么內(nèi)容
旅游行業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票的。開具增值稅專用發(fā)票方法：
1、納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供旅游服務，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用開具增值稅普通發(fā)票。
2、以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。擴展資料：增值稅專用發(fā)票作用：（1）增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。（2） —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。
