1. 旅游業(yè)的稅率是多少
旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的,毛利潤額的5%,一般的旅行社做賬時會把稅額控制在所開發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營業(yè)稅按差額稅率交稅:(收入-成本)*5%
旅行社是服務(wù)業(yè),屬于營業(yè)稅的征收范圍,稅率5%,不達交了營業(yè)稅后,還要按照營業(yè)稅額征收7%的城建設(shè)和3%的教育費附加,在核定征收時,
還要按照測算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的(企業(yè)所得稅的稅率中25%,但如果核定測算到年利潤地3萬元以下的,減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅),該行業(yè)有專用的旅游業(yè)發(fā)票。
2. 一般納稅人旅游業(yè)的稅率是多少
一、旅游業(yè)應(yīng)繳納的稅(費)種類
(一)營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則和國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規(guī)定,旅游業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍,其適用稅率為5%
計稅依據(jù)規(guī)定如下:
旅游業(yè)務(wù)以全部收費減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費用后的余額為營業(yè)額;旅游企業(yè)組織旅客在境內(nèi)外旅游,改由其他旅游企業(yè)接團的,以全旅游游費減去付給該團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。
(二)城市維護建設(shè)稅和教育費附加。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》和國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的有關(guān)規(guī)定,旅游業(yè)在繳納營業(yè)稅的同時,應(yīng)一并繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。城市維護建設(shè)稅、教育費附加的計稅依據(jù)為旅游業(yè)納稅人實際繳納營業(yè)稅稅額。城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)來確定,城市市區(qū)7%,縣城、建制鎮(zhèn)5%,其他非市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1%;教育費附加附加率為3%。
(三)企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè),應(yīng)按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但為了支持和鼓勵發(fā)展旅游業(yè),國家對新辦的獨立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營單位給予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策,即自開業(yè)之日起,報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可減征或免征所得稅一年(財稅字〔1994〕001號文)。旅游企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為旅游業(yè)應(yīng)納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的各項營業(yè)收入和營業(yè)外收入總額減除(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn))準(zhǔn)予扣除的各項費用、支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。企業(yè)所得稅稅率為25%;非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得,適用稅率為20%。
另外,稅法規(guī)定,對符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、旅游業(yè)應(yīng)納的稅(費)的計算
旅游業(yè)應(yīng)納稅(費)的計算公式如下:
營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×稅率
城市維護建設(shè)稅稅額=營業(yè)稅稅額×稅率
教育費附加=營業(yè)稅稅額×附加率
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計算方法,自行計算應(yīng)納稅(費),現(xiàn)舉例計算如下。
例:某旅游公司組織30人旅游團從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游,按包吃、包住并負責(zé)交通、門票等費用,每人收取旅游費3000元。旅游結(jié)束,進行結(jié)算,替旅游者每人支付的房費為400元、餐費為500元、交通費為800元、門票費等費用400元。試計算該公司組織這次旅游應(yīng)納的稅(費)。(該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內(nèi))
解:(1)應(yīng)納營業(yè)稅
①適用稅率:服務(wù)業(yè)5%;
②計稅營業(yè)額=3000×30-(400+500+800+400)×30=27,000(元)
③應(yīng)納營業(yè)稅稅額=27,000×5%=1350(元)
(2)應(yīng)納城建稅稅額=1350×7%=94.5(元)
(3)應(yīng)納教育費附加=1350×3%=40.5(元)
(4)該公司組織這次旅游共應(yīng)納稅費為:1350元+94.5元+40.5元=1485元
三、旅游業(yè)申報、繳納應(yīng)納的稅(費)
(一)申報和納稅地點。根據(jù)稅法和相關(guān)法規(guī)規(guī)定,旅游業(yè)的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅;企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;城建稅、教育費附加申報繳納地點隨營業(yè)稅申報納稅地點而定。
(二)納稅(費)期限。
1.稅法規(guī)定,營業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的,自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅;以五日、十日或者十五日為一期納稅的,自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
2.城建稅和教育費附加的繳納期限比照營業(yè)稅。
3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算、分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補。旅游業(yè)納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè);或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。納稅人清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。
(三)納稅程序
1.旅游業(yè)納稅人應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,到所在地的地方稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。
2.納稅人應(yīng)根據(jù)以上介紹的計算方法,按季計算出應(yīng)(預(yù))繳企業(yè)所得稅,按月(次)計算出應(yīng)繳的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
3.納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表和會計報表,年度(或?qū)嶋H經(jīng)營期)終了后45日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表和會計決算報表,并按規(guī)定預(yù)繳、清繳稅款;在納稅期滿之日起十日內(nèi)報財務(wù)會計報表及有關(guān)資料,向主管的地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
3. 旅游業(yè)的稅率是多少呢
1. 營業(yè)稅- 稅率5%全部價款扣除可扣除的費用之后乘以稅率,全部價款是指接團取得的全部收入。旅行社收到導(dǎo)游在旅游過程中為旅客額外添加的景點或購物而取得的有關(guān)返利、傭金、折扣等分成收入,應(yīng)并入接團取得的收入??鄢M用僅限于扣除列舉的兩類費用:①替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票等四項費用,除此以外的費用均不得扣除。②替旅游者支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費,這里包括了支付給境內(nèi)和境外接團旅游企業(yè)的接團費用。另外價外費用不得扣除,價外費用包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費。 2. 基于營業(yè)稅的一堆附加稅附加稅 城建稅=營業(yè)稅*稅率 ,按公司的地域不同,使用稅率分1%,3%,7%不等 教育費附加=營業(yè)稅*3% 地方教育附加=營業(yè)稅*2% 3.簽訂合同需要交印花稅,稅率依據(jù)不同的合同內(nèi)容有較大差異,你可以度娘一下。 4.企業(yè)所得稅 企業(yè)有盈利就要交,一般是利潤總額*25%
4. 旅游業(yè)適用稅率
旅游業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅等。
稅率是5%, 計算方法:應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)收入x5% 旅游業(yè)應(yīng)納稅(費)的計算公式 營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×稅率 城市維護建設(shè)稅稅額=營業(yè)稅稅額×稅率 教育費附加=營業(yè)稅稅額×附加率 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率
5. 旅游業(yè)營業(yè)稅稅率
服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率是5%。
營業(yè)稅稅目稅率表
一、交通運輸業(yè):陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運是3%。
二、建筑業(yè):建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)是3%。
三、金融保險業(yè)是5%。
四、郵電通信業(yè)是3%。
五、文化體育業(yè)是3%。
六、娛樂業(yè):歌廳、舞廳、OK、歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝是5%-20%。
七、服務(wù)業(yè):代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)是5%。
八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽是5%。
九、銷售不動產(chǎn):銷售建筑物及其他土地附著物是5%。
6. 旅游業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少?
納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,一般需要申報繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等,營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率分三檔(城市7%、縣城或鎮(zhèn)5%、其他1%),教育費附加稅率為3%,企業(yè)所得稅稅率為25%.