1. 旅游服務(wù)扣除
納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)提供旅游服務(wù),向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用開具增值稅普通發(fā)票;以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。
2. 旅游服務(wù)扣除項(xiàng)目
包價旅游是指旅游者在旅游活動中開始前即將全部或部分旅游費(fèi)用預(yù)付給旅行社,由旅行社根據(jù)同旅游者簽訂的合同,相應(yīng)地為旅游者安排旅游途中的吃、住、行、游、購、娛等活動。
全包價旅游就是純玩行程,行程中涉及的大交通、餐飲、住宿、景點(diǎn)門票、導(dǎo)游服務(wù)等費(fèi)用全部都含在團(tuán)款中,整個行程不需要客人再另外支出一分錢。
除了全包價旅游還有半包價旅游和小報(bào)價旅游
半包價旅游是在全包價旅游的基礎(chǔ)上扣除行程中的午、晚餐費(fèi)用的一種旅游報(bào)價形式。
小包價旅游可稱為選擇性旅游,它由非選擇性部分和選擇性部分組成。非選擇部分包括住房及早餐,機(jī)場(車站、碼頭)至飯店的接送和城市間的交通費(fèi)用;選擇性部分包括導(dǎo)游服務(wù),午、晚餐,參加游覽,欣賞文藝節(jié)等等。旅游者可根據(jù)時間、興趣和經(jīng)濟(jì)情況自由選擇,費(fèi)用既可預(yù)付,也可現(xiàn)付。
3. 旅游服務(wù)扣除項(xiàng)目口訣
利用等腰直角三角形的原理,2x2=45度之間的垂直長度的,計(jì)算x的長度后斜的管道就是2x扣除45彎頭中的長度即可。
正常的消防管道內(nèi)已經(jīng)包含彎頭、直接等配件了,超過DN100的管道可另算機(jī)三、機(jī)四。定額算法:不扣除配件所占長度,一律按中心線計(jì)算。下料:實(shí)際管長=計(jì)算管長-彎頭組對時中心線間距。
例如D300的1.5D彎曲半徑的45度彎頭,用此公式算時:12×38.1×0.41421式中12表示DN300換算成英吋后是12吋的管道;38.1=25.4×1.5(因?yàn)?寸等于25.4mm,1.5是彎頭彎曲半徑的倍率),0.41421=tg22.5。
4. 旅游服務(wù)扣除部分為什么不能開專票
試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
如果選擇按照普通的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算繳納增值稅的,就可以開具增值稅專用發(fā)票。
5. 旅游服務(wù)扣除的住宿費(fèi)不能開具增值稅發(fā)票會重復(fù)征稅
銷售額=收取的全部價款和價外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用
選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,差額扣除部分(即向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用),不得開具專票,可以開具普票。其余部分可以開具專票。
提供旅游服務(wù)未選擇差額征稅的,可以就取得的全部價款和價外費(fèi)用開具專票,其進(jìn)項(xiàng)稅額憑合法扣稅憑證扣除。
6. 旅游服務(wù)抵扣
增值服務(wù)包括了旅游過程中對客人的針對性服務(wù),個性化服務(wù),人性服務(wù)等一系列服務(wù)。比如,送水,帽子,特殊行程中所需要的一些特殊輔助性器材,還有行程中贈送的一些景點(diǎn)項(xiàng)目。
包括加餐,贈送景點(diǎn)以及行程中附贈的隨團(tuán)攝像等。
令旅行行程結(jié)束后的客戶回訪以及為了答謝客戶,贈送旅游抵用券等也可以列入增值服務(wù)的行業(yè)。
7. 旅游服務(wù)扣除什么意思
旅游經(jīng)費(fèi)是中央、省(自治區(qū))、地區(qū)(市)、縣級財(cái)政列入預(yù)算的專項(xiàng)旅游事業(yè)資金。通常旅游經(jīng)費(fèi)特指縣(市)級財(cái)政用于旅游發(fā)展的部門預(yù)算資金,包括旅游行政部門人員工資、日常辦公、車輛設(shè)備等資金,同時包括縣(市)本級政府當(dāng)年重大旅游項(xiàng)目資金。旅游經(jīng)費(fèi)因來源不同,雖然名稱相同,支出目的不同。如旅游企業(yè)列支的資金,在支出范圍內(nèi),也可稱為旅游經(jīng)費(fèi)!
8. 旅游服務(wù)扣除的稅種
旅游業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅等?;径惙N和稅率:
1、按營業(yè)額繳營業(yè)稅5%,同時按營業(yè)稅繳城建稅和教育附加費(fèi)(按區(qū)域、地段適用不同稅率,各地規(guī)定不一),堤圍費(fèi)1%左右。
2、賓館收入按服務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
3、有自有房產(chǎn)的按房產(chǎn)原值的70%繳房產(chǎn)稅1.2%,出租房屋的按租金繳12%房產(chǎn)稅,誰收租金誰繳稅。
4、旅游餐飲收入也是按報(bào)務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
5、年度產(chǎn)生利潤的繳企業(yè)所得稅(3萬元以下18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%)。
6、發(fā)放工資獎金的扣繳個人所得稅。
9. 旅游服務(wù)允許扣除費(fèi)用
旅游景區(qū)的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”繳納增值稅。
試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。要注意的是關(guān)于旅游景區(qū)從事索道、纜車、觀光車經(jīng)營的公司增值稅稅目確定問題。應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納增值稅。旅游景區(qū)中的漂流項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)按照“娛樂服務(wù)”繳納增值稅。要注意的是簽證費(fèi)領(lǐng)事館出具紙質(zhì)憑證可以扣減,加急時部分領(lǐng)事館出具無金額紙質(zhì)憑證待定,另外如果采取支付寶等電子支付方式,無法取得付款憑據(jù),如何處理待定。